实务练习题：“增值税留抵税额”、“简易计税”明细科目

单选题

(资料图片仅供参考)

甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2023年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（　）。

A.借：应交税费——简易计税 26213.59

贷：银行存款 26213.59

B.借：应交税费——简易计税34951.46

贷：银行存款 34951.46

C.借：应交税费——预交增值税26213.59

贷：银行存款 26213.59

D.借：应交税费——简易计税16216.22

贷：银行存款 16216.22

纳税人跨地级市提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）。

在服务发生地预缴税款，账务处理：

借：应交税费——简易计税26213.59

贷：银行存款26213.59

考察知识点

“增值税留抵税额”、“简易计税”明细科目

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